El pasado 10 de julio entró en vigor la llamada ‘ley antifraude’, una ley creada para luchar contra el fraude fiscal. La nueva ley regula una serie de prácticas relacionadas con las nuevas tecnologías, como las criptomonedas o los requisitos que debe cumplir el software de contabilidad y facturación.
Las medidas son aplicables a partir de los tres meses de entrada en vigor de la ley, es decir, desde el mes de octubre. ¿Qué programa de gestión se utiliza en tu empresa? ¿Sabes si cumple con lo dispuesto en la nueva ley?
La ley contempla cuantiosas sanciones para las empresas que incumplan la normativa. En este artículo encontrarás toda la información que necesitas sobre la nueva ley antifraude.
Mayor control contra el blanqueo de capitales
El texto de la nueva ley es bastante extenso y contempla una serie de importantes modificaciones a la Ley General Tributaria que afectan a diversos impuestos y determinadas prácticas.
Por ejemplo, para luchar contra el blanqueo de capitales, ha disminuido el límite de los pagos en efectivo de 2.500 a 1.000 euros con carácter general, y de 15.000 € a 10.000 € para las personas físicas que residen fuera de nuestro país.
Esta disposición responde al hecho comprobado de que los pagos en efectivo facilitan el fraude fiscal, y la ley serviría para facilitar la trazabilidad de las operaciones.
No al fraude ligado a las nuevas tecnologías
Además, en el texto se incluyen por primera vez medidas para controlar las criptomonedas, en un esfuerzo por adaptar la legislación a las nuevas circunstancias y realidades que existen en los mercados.
A partir de la entrada en vigor de la nueva ley, es obligatorio informar sobre la posesión de las monedas virtuales o criptomonedas, y también sobre las operaciones que se realicen con ellas, tanto en España como en el extranjero siempre que afecten a contribuyentes españoles.
Otra de las prácticas que preocupa al gobierno y que prohíbe la nueva ley es el uso de ciertos tipos de software de gestión empresarial. En la ley se habla de “software de doble uso”, aunque, como veremos, la normativa afecta a muchas otras soluciones informáticas que no han sido originalmente creadas para este doble uso.
¿Qué significa software de doble uso?
Existen en el mercado diferentes soluciones de software y aplicaciones informáticas que hacen que resulte muy sencillo ocultar parte de los ingresos a la Administración Tributaria con el fin de rebajar el importe de los impuestos a pagar.
La ley prohíbe de forma expresa tanto la creación como la comercialización, la mera tenencia y el uso de estos programas de gestión, ya que acarrea cada año a la Administración pérdidas millonarias imposibles de calcular.
Se establecen en el texto sanciones de hasta 50.000 euros por ejercicio para las empresas que utilicen en su operativa este tipo de software, y hasta 150.000 € para las empresas que se dedican a producir, diseñar o comercializar estos sistemas. Igualmente, el importe es por ejercicio fiscal, es decir, por cada año que la empresa haya ingresado dinero por la venta de este tipo de programas.
En mi empresa no se utiliza este tipo de software. ¿Estoy a salvo de sanciones?
No del todo.
En la norma se establece que los sistemas y programas que se utilicen en contabilidad y facturación garanticen técnicamente la integridad, trazabilidad, conservación e inalterabilidad de los registros.
Así, aunque el software que se utiliza en tu empresa no haya sido creado para facilitar la doble facturación, si no ofrece esas garantías, no se puede considerar que cumple la ley.
Por ejemplo, es evidente que el archiconocido Excel no ha sido creado para la doble contabilidad… pero tampoco cumple con los requisitos que señala la ley.
La nueva ley antifraude establece de forma expresa la prohibición de utilizar software:
- Que posibilite llevar doble contabilidad.
- Que permita modificar los registros después de haber asentado las transacciones.
- Que haga posible que no se reflejen total o parcialmente anotaciones realizadas.
- Que no cumplan con los requisitos técnicos definidos con el fin de garantizar, cita textual, ‘la integridad, conservación, accesibilidad, legibilidad, trazabilidad e inalterabilidad de los registros, así como su legibilidad por parte de los órganos competentes de la Administración Tributaria, en los términos del artículo 29.2.j) de esta Ley’.
- Que no hayan sido certificados por el Ministerio de Hacienda conforme a la obligación legal que les afecta.
¿Hay algo más fácil de modificar y menos trazable que un archivo de Excel o de Google Sheets? Incluso sin intención de cometer fraude es relativamente fácil eliminar o alterar registros por error.
Por eso, aunque las especificaciones técnicas no han sido aún concretadas por el gobierno, es aconsejable empezar a tomar medidas para evitar sanciones en los próximos meses.
El Gobierno está definiendo estos requisitos técnicos, así como la forma en la que se certificarán los programas y los organismos que estarán autorizados para realizar dicha certificación. Lo más recomendable es actualizar los programas informáticos o realizar la migración a nuevas soluciones de gestión que cumplan con la nueva ley antifraude.
Las nuevas tecnologías (también) son la solución
Todas las empresas y autónomos de nuestro país necesitan revisar sus soluciones informáticas de gestión con ojo crítico. Los programas de gestión de contabilidad y facturación deben ajustarse a la nueva disposición legal.
En este sentido, es exigible que estos programas garanticen la trazabilidad de todos los movimientos que se registren. La información sobre cada una de las operaciones debe ser accesible e inalterable, y su conservación debe estar garantizada para posteriores consultas.
Las empresas que ya utilizan SAP Business One están preparadas para cumplir con la nueva ley. Toda la información que se registra a través del software de SAP Business One es legible desde cualquier dispositivo, trazable e inalterable. Si cualquier usuario realiza una modificación en un asiento o en un documento, se registra el dato del usuario que ha realizado la modificación, así como todos sus detalles.
Confía en el ERP líder del mercado para asegurarte de cumplir la nueva ley antifraude, y olvídate de problemas o sanciones.
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